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又到月末了，每月必看的財會人員做賬流程（詳細版，收藏）

作者：老L來源：本站瀏覽次數(shù)：3559次發(fā)布時間：2020-09-30 09:10:32

每月月末和月初是會計最為忙碌、最為重要的時間，一個月的作業(yè)結(jié)果都要在這幾天進行歸集、編制報表和繳稅申報。越是忙亂的時候，越簡略出現(xiàn)過失，因此會計應(yīng)將每月的作業(yè)進行歸類，將其流程化、規(guī)范化，不易遺失，區(qū)別輕重緩急，不要盲目的作業(yè)。現(xiàn)以增值稅一般繳稅人為例，列舉每月會計應(yīng)該留心的作業(yè)要點：

 第一項、增值稅稅額核算
 
（1）核對出售業(yè)務(wù)，趕快填開支項發(fā)票，供認當(dāng)月銷項稅額。
 
出售是企業(yè)日常作業(yè)的要點，是企業(yè)運營的核心。出售發(fā)票是財務(wù)記賬，供認業(yè)務(wù)發(fā)生的合法憑證，因此企業(yè)在發(fā)生出售業(yè)務(wù)時應(yīng)趕快給對方開具發(fā)票，供認當(dāng)月出售情況。
 
一個業(yè)務(wù)從合同簽定，到公司發(fā)貨、對方檢驗供認、發(fā)票填開是有一段時間的，這段時間又因為客戶的大小、業(yè)務(wù)交游的頻率、各公司檢驗程序的不同存在差異。
 
做為企業(yè)的財務(wù)人員，特別是擔(dān)任稅務(wù)作業(yè)的人員，有必要對企業(yè)日常出售業(yè)務(wù)的處理適當(dāng)明晰，了解首要客戶的開票要求，可以在滿意客戶要求的一起，又不耽誤本公司正常的作業(yè)處理。為了很好的協(xié)調(diào)兩邊的作業(yè)，會計人員應(yīng)當(dāng)在每月20號左右就開始核實當(dāng)月開票稅額，將應(yīng)該開具發(fā)票的業(yè)務(wù)盡早結(jié)束，企業(yè)若是需求對方給其開具發(fā)票應(yīng)趕快聯(lián)絡(luò)，不要拖到月底再同對方交涉。
 
企業(yè)財務(wù)人員月底時還應(yīng)核對稅控系統(tǒng)內(nèi)的數(shù)據(jù)是否開具正確，有無編碼、稅率錯誤，及時進行批改，還要留心實踐報廢發(fā)票與稅控系統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù)是否相符。
 
（2）細心核對當(dāng)月進項發(fā)票，確保發(fā)票及時認證或許勾選供認，供認當(dāng)月進項稅額。
 
一般產(chǎn)品要比發(fā)票提早抵達企業(yè)，企業(yè)在收好貨品的一起還應(yīng)供認發(fā)票的開具情況，在規(guī)矩時間未收到發(fā)票時應(yīng)與對方聯(lián)絡(luò)，索要發(fā)票。
 
進項發(fā)票只要通過認證或許勾選供認通過之后，方能進行抵扣稅額。留心掃描認證發(fā)票需在月底之前進行，勾選供認發(fā)票辦法可以在申報前進行。因此企業(yè)會計應(yīng)在規(guī)矩時間及時處理，供認當(dāng)月進項稅額。
  

 
第二項、月初需求準備增值稅繳稅申報
 
增值稅繳稅申報的時間每月1-15日，可是為了應(yīng)對突發(fā)情況，財務(wù)人員一般盡量提早進行申報。
 
增值稅繳稅申報需求留心的事項：
 
留心填寫申報表的次第，附表一本期出售情況明細里留心有些稅率需求有稅目支持，請?zhí)嵩缱龊枚惙N變更，差額繳稅需求提早掛號，優(yōu)惠存案也請留心時限，盡量提早結(jié)束。認證和勾選供認的進項發(fā)票請及時填入附表二進行抵扣。
 
第三項、計提附加稅及相關(guān)費用
 
按照稅法要求，企業(yè)在核算交納增值稅的一起，還應(yīng)計提交納部分地稅稅金，首要包含城市維護建造稅、教育費附加、當(dāng)?shù)亟逃郊佣悾ㄙM），企業(yè)應(yīng)在月末計提，月初申報交納。
 
這些計提的稅金歸于企業(yè)費用，因此企業(yè)在預(yù)算當(dāng)月獲利時，也應(yīng)考慮這些數(shù)據(jù)。
 
其他稅種核算及交納
正常月份，企業(yè)只需考慮核算增值稅及計提的地稅稅金，但單個月份如季度、年底完畢應(yīng)核算交納所得稅；根據(jù)稅務(wù)機關(guān)要求按季度或半年交納印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅等。
（1）所得稅
所得稅一般是按季預(yù)繳，年終匯算清繳。會計在季度完畢月份進行賬務(wù)處理時應(yīng)全面考慮該季度各月份的運營情況，在做賬之前預(yù)算該季度應(yīng)交納所得稅金額，不足之處及時調(diào)整。
所得稅征收和核算辦法較多，會計應(yīng)根據(jù)企業(yè)所得稅的征收辦法，處理企業(yè)的收入與費用單據(jù)的份額。所得稅也應(yīng)在季度完畢月份計提，次月繳稅申報獲得完稅憑證后沖減計提金額。
（2）按季度或半年交納的稅種處理
有些稅種一般不是按月份核算的，如印花稅中的購銷合同一般是按季度交納；房產(chǎn)稅、土地使用稅一般是按半年交納，具體交納月份由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)規(guī)矩。會計在進入企業(yè)后應(yīng)首要供認企業(yè)日常首要申報稅種和具體申報時間，在申報月份按時申報，足額繳繳稅金。
（3）特殊稅種單獨處理
有些稅種如車輛購置稅、車船稅、契稅、土地增值稅，平常一般不會遇到，因此也不要特別介意，只要在實踐發(fā)生時，供認交納和申報辦法細心處理即可。

 
第四項、網(wǎng)上申報
 
現(xiàn)在無論是增值稅繳稅申報仍是當(dāng)?shù)匾欢悆少M均可以在網(wǎng)上申報了，無需到稅務(wù)局申報交納。
 
底子流程如下：
 
一般繳稅人底子都有稅控設(shè)備，請留心稅控設(shè)備也需求及時在網(wǎng)上抄報稅并在申報結(jié)束后再清卡。 
 
(1)抄報稅：
 
金稅盤版
 
核算機銜接互聯(lián)網(wǎng)狀態(tài)下登陸開票系統(tǒng)，征期內(nèi)系統(tǒng)自動進行上報匯總作業(yè)，提示抄報數(shù)據(jù)上傳成功，這說明您已經(jīng)結(jié)束上報匯總。
 
稅控盤版
 
新版軟件電腦聯(lián)網(wǎng)穩(wěn)定，服務(wù)器地址正確的情況下登陸開票軟件自動上報匯總。如系統(tǒng)沒有自動結(jié)束，請點擊模塊報稅處理--網(wǎng)上抄報--上報匯總（一切的票種都需求點擊一次）
 
(2)繳稅申報：繳稅人通過一證通登陸網(wǎng)上申報軟件進行網(wǎng)上申報。
 
留心網(wǎng)上申報的稅種，每個月請將一切需求申報的稅種均申報成功才算申報作業(yè)結(jié)束。網(wǎng)上申報成功后可通過稅銀聯(lián)網(wǎng)實時扣繳稅款或打印銀行端繳稅憑證去銀行交納。請留心及時將申報材料打印留存，軟件內(nèi)的數(shù)據(jù)也請備份一份。
 
(3)清零解鎖：申報成功后，繳稅人需求再次登錄稅控系統(tǒng)，對稅控設(shè)備進行清零解鎖。
 
留心假如月初需求領(lǐng)用發(fā)票的企業(yè)，請在月初申報完畢并已經(jīng)清卡后再領(lǐng)用發(fā)票。

 
  
第五項、日常會計業(yè)務(wù)
 
1、根據(jù)出納的報銷單，制作相關(guān)費用憑證；
 
2、根據(jù)出售合同，開具相關(guān)發(fā)票，并進行賬務(wù)處理；
 
3、根據(jù)銀行回單制作相關(guān)交游賬務(wù)；
 
4、根據(jù)進貨合同及收到的購進發(fā)票，制作本錢憑證；
 
5、去銀行打印繳款憑證，制作相關(guān)稅務(wù)處理憑證；
 
6、費用的計提與攤銷：每月固定發(fā)生的計提業(yè)務(wù)，如固定資產(chǎn)計提折舊、無形資產(chǎn)攤銷、水電費計提、薪酬計提等，做到不漏提也不多提；對存在需求攤銷的費用如開辦費、材料本錢差異等每月攤銷的費用，及時做好攤銷分配憑證。
 
7、根據(jù)薪酬報表，進行相關(guān)賬務(wù)處理。
 
8、終究對損益類科目核算：一切單據(jù)入賬后應(yīng)細心歸集當(dāng)月?lián)p益類科目發(fā)生金額，將其分類轉(zhuǎn)入“本年獲利”科目，檢查當(dāng)月獲利完成情況。
 
附：月末會計的計提、結(jié)轉(zhuǎn)分錄
　　(一)計提職工福利費、職工教育費、工會經(jīng)費
　　1、按薪酬總額14%提取職工福利費
　　借：管理費用--福利費
　　貸：應(yīng)付福利費
　　2、按薪酬總額1.5%提取職工教育費
　　借：管理費用--職工教育費
　　貸：其他應(yīng)付款--職工教育費
　　3、按薪酬總額2%提取工會經(jīng)費
　　借：管理費用--工會經(jīng)費
　　貸：其他應(yīng)付款--工會經(jīng)費
　　(二)提固定資產(chǎn)折舊
　　借：管理費用--折舊費
　　貸：累計折舊
　　(三)攤銷費用
　　借：管理費用(或運營費用等)
　　貸：待攤費用(或長期待攤費用)
　　(四)計提稅金
　　借：運營稅金及附加
　　貸：應(yīng)繳稅費--城建稅
　　貸：其他應(yīng)交款--教育費附加
　　(五)結(jié)轉(zhuǎn)各種收入
　　1、結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)收入
　　借：主營業(yè)務(wù)收入
　　貸：本年獲利
　　2、結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)收入
　　借：其他業(yè)務(wù)收入
　　貸：本年獲利
　　3、結(jié)轉(zhuǎn)運營外收入
　　借：運營外收入
　　貸：本年獲利
　　各種結(jié)轉(zhuǎn)眼睛都看花了。。
　　(六)結(jié)轉(zhuǎn)本錢、開支、稅金
　　1、結(jié)轉(zhuǎn)本錢
　　借：本年獲利
　　貸：主營業(yè)務(wù)本錢
　　2、結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)開支
　　借：本年獲利
　　貸：其他業(yè)務(wù)開支
　　3、結(jié)轉(zhuǎn)運營外開支
　　借：本年獲利
　　貸：運營外開支
　　4、結(jié)轉(zhuǎn)稅金
　　借：本年獲利
　　貸：運營稅金及附加
　　(七)結(jié)轉(zhuǎn)各項費用
　　1、結(jié)轉(zhuǎn)管理費用
　　借：本年獲利
　　貸：管理費用
　　2、結(jié)轉(zhuǎn)財務(wù)費用
　　借：本年獲利
　　貸：財務(wù)費用
　　3、結(jié)轉(zhuǎn)運營費用
　　借：本年獲利
　　貸：運營費用
　　(八)季度計提所得稅
　　1、提取時
　　借：所得稅
　　貸：應(yīng)繳稅費--所得稅
　　2、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅
　　借：本年獲利
　　貸：所得稅
　　3、上繳所得稅
　　借：應(yīng)繳稅費--所得稅
　　貸：銀行存款或現(xiàn)金
　　這8個計提是每月必做的，你記住就好啦!
　 
第六項、拾掇裝訂憑證
 
這個是每個會計的底子作業(yè)，法則關(guān)于會計帳薄有明晰的保存期限，所以咱們一定要對這些原始憑證保持潔凈，對會計憑證進行排序、粘貼、折疊后，原始憑證附在記賬憑證后的次第應(yīng)與記賬憑證所記載的內(nèi)容次第一致，不應(yīng)按照原始憑證的面積大小來排序。
 
定時對會計憑證按照編號次第，外加封面、封底裝訂成冊，并在裝訂線上加貼封簽，這便是會計憑證裝訂。在封而上，應(yīng)寫明單位名稱、年度、月份、己賬憑證的品種、起訖日期、起訖號數(shù)以及記賬憑證和原始憑證的張數(shù)，并存封簽處加蓋會計主管的騎縫圖章。
 
會計憑證裝訂的要求是既要美觀大方又要便于翻閱，因此存裝訂時，會計人員要先設(shè)計好裝訂冊數(shù)及每冊的厚度。一般來說，一本憑證的厚度以1.5—2厘米為宜，太厚了不便于翻閱、核查。有些會計人員在裝訂會計憑證時選用角訂法，裝訂起來簡略易行。
 
一切匯總裝訂好的會計憑證都要加上封面。封面使用較為健壯、耐磨、耐性較強的牛皮紙等。
 
現(xiàn)在企業(yè)對裝訂的企業(yè)會計憑證一般裝在專業(yè)的會計憑證盒子里，一個年度相關(guān)的明細帳及匯總帳也需求一起保管在專門的保險柜中。
 
會計憑證的保管期限和銷毀手續(xù)有必要嚴厲按照會計制度的有關(guān)規(guī)矩實行。會計憑證和賬簿需保存30年。會計憑證保存期滿需銷毀時，有必要開列清單，按照規(guī)矩的手續(xù)報經(jīng)同意后方可銷毀。任何單位都不能自行隨意銷毀會計憑證。

 
第七項、出具財務(wù)報表
 
現(xiàn)在企業(yè)大部分都是使用財務(wù)軟件進行賬務(wù)處理，所以財務(wù)報表底子上都是自動生成的。可是作為財務(wù)人員，仍是需求知道財務(wù)報表制作的原理，財務(wù)報表是每個項目是由財務(wù)軟件中那些科目組成的，這些關(guān)于編撰財務(wù)剖析陳述是非常有協(xié)助的。
 
第八項、月底相關(guān)事項
 
月底時留心及時與業(yè)務(wù)部分參議，本月預(yù)計哪些出售是當(dāng)月需求開發(fā)票，這樣才華讓財務(wù)測算出本月的出售額大約是多少；一起告訴收購部分，哪些單位款已付而發(fā)票未到，需求去催促的。
 
月底時與行政部分一起制作本月薪酬報表
 
月底時與出納對現(xiàn)金盤點及核對銀行賬務(wù)交游
 
第九項、核對處理的賬務(wù)憑證。
 
核對無誤后才華進行賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)。終究在軟件中進行結(jié)賬！
 
在這項作業(yè)中，財務(wù)人員最好對每個月結(jié)賬前做一個備份，這樣假如你在結(jié)賬后發(fā)現(xiàn)有問題，可以直接恢復(fù)未結(jié)賬前的賬套。
 
當(dāng)然假如在次月發(fā)現(xiàn)上月記賬中出現(xiàn)了問題，假如在月初可以直接恢復(fù)上月賬套處理，也可以在本月更正，做紅字等辦法處理。當(dāng)然還可以反結(jié)賬處理。
 
在實踐作業(yè)中，出現(xiàn)過許多財務(wù)電腦出問題，而許多財務(wù)人員對電腦也不是太留心，重裝系統(tǒng)時或許就把財務(wù)數(shù)據(jù)格式掉。所以建議財務(wù)人員對財務(wù)數(shù)據(jù)，包含會計軟件備份數(shù)據(jù)、開票備份數(shù)據(jù)以及網(wǎng)上申報軟件的備份數(shù)據(jù)最好做異地備份。
 
把握了這些流程，關(guān)于會計人來說就會減輕許多的負擔(dān)，該留心的當(dāng)?shù)亓粜牡搅耍鋵嵰簿蜎]有那么難了。

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