象過河財務軟件

2019最新建筑公司財務記賬軟件常用會計分錄

作者：財務管理軟件來源：本站瀏覽次數(shù)：1277次發(fā)布時間：2019-10-14 14:02:46

總所周知建筑公司的財務薪資是比其它行業(yè)的會計要高出好大一部分的，但是建筑行業(yè)會計的從業(yè)難度也是要比其它行業(yè)高出不少。雖然現(xiàn)在有建筑行業(yè)財務軟件幫助會計人員記賬做賬，但是每一筆費用要放到哪一個會計分錄中才合適，可是需要不少經(jīng)驗的積累、材料入庫未收到發(fā)票  附件:驗收單、材料清單、入庫單

借:原材料--主材(不含稅)  

借:原材料--輔材(不含稅)

借:原材料--五金電料(不含稅)

貸:應付賬款-暫估-XXX單位

3.2收到發(fā)票,分錄紅字沖回金額為負數(shù)。附件:發(fā)票

3.2.1沖銷原分錄

借:原材料--主材  (紅字沖回)

借:原材料--輔材  (紅字沖回)

借: 原材料--五金電料 (紅字沖回)

貸:應付賬款-暫估-XXX單位(紅字沖回)

3.2.2按發(fā)票金額

借:原材料--主材  

借:原材料--輔材

借:原材料--五金電料

借:應交稅費-待認證進項稅額(應交稅費-應交增值稅-進項稅)

貸:應付賬款--供應商

4. 付材料款   附件:銀行回單、結算單、合同

借:應(預)付賬款-客戶

貸:銀行存款

5. 原材料出庫  附件:出庫單

借:工程施工-合同成本--直接材料

借:工程施工-合同成本--其他直接費用

借:工程施工-合同成本--間接費用

貸:原材料--主材   

貸:原材料--輔材

貸:原材料--五金電料

6. 銷售剩余原材料  附件:出庫單,收款收據(jù),發(fā)票

6.1借:銀行存款  

    貸:其他業(yè)務收入

    貸:應交稅費-應交增值稅-銷項稅

6.2借:其他業(yè)務成本

    貸:原材料-主材  

    貸:原材料-輔材

    貸:原材料-五金電料   

7. 發(fā)生當月勞務分包費用   附件:勞務結算單(一般結算單都是含稅金額)

借:工程施工-合同成本--人工費(含稅)

貸:應付賬款--應付勞務費---XXX單位

8. 付勞務費用      附件:勞務發(fā)票銀行回單

8.1收到專用發(fā)票(只做稅金,一般合同規(guī)定按結算一定比例付款開票)

借:應交稅費-待認證進項稅額(應交稅費-應交增值稅-進項稅)

借:工程施工-合同成本--人工費(紅字沖回)

8.2付款(根據(jù)發(fā)票金額付款)

借:應付賬款--應付勞務費--XXX單位

貸:銀行存款

9. 當月發(fā)生機械使用費   附件:銀行回單、付款申請單、施工機械費用結算單、發(fā)票

9.1 月底根據(jù)結算單入成本(一般結算單都是含稅金額)

借:工程施工-合同成本--機械使用費(含稅)

貸:應付賬款-應付機械費-客戶

9.2收到專票(只做稅金,一般合同規(guī)定按結算一定比例付款開票)

借:應交稅費-待認證進項稅額(應交稅費-應交增值稅-進項稅)

借:工程施工-合同成本--機械使用費(紅字沖回)

9.3付款(根據(jù)發(fā)票金額付款)

 借:應付賬款--應付機械費-XXX單位

 貸:銀行存款

10. 報銷招待、差旅、油費及過路費等   附件:發(fā)票、費用報銷審批單

借:工程施工-合同成本-間接費用--各明細科目

借:應交稅費-待認證進項稅額(應交稅費-應交增值稅-進項稅)

貸:其他應收款-備用金-個人

貸:銀行存款等  

11、確認分包工程成本及付款   附件:工程量驗收單、結算單發(fā)票、付款申請單、合同、銀行回單、承包方收款收據(jù)等

11.1工程進度按結算單確認成本(一般結算單都是含稅金額)

借:工程施工-合同成本-分包工程費用-工程項目( 含稅)

貸:應付賬款-應付分包款-客戶

11.2收到分包方專票(只做稅金,一般合同規(guī)定按結算一定比列付款開票)

借:應交稅費-待認證進項稅額(應交稅費-應交增值稅-進項稅)

借:工程施工-合同成本-分包工程費用-工程項目(紅字沖回)

11.3支付分包工程款(根據(jù)發(fā)票金額付款)

借:應付賬款-應付分包款-客戶

貸:銀行存款

12. 固定資產、低值易耗品采購入庫   附件:采購申請單、入庫單、出庫單、發(fā)票、驗收單、折舊明細表

12.1購入資產

借:固定資產-生產設備等

借:低值易耗品

借: 應交稅費-待認證進項稅額(應交稅費-應交增值稅-進項稅)

貸:銀行存款

12.2月末計提折舊

借:工程施工-合同成本-其他直接費用-工程項目(生產用)

借;工程施工-合同成本-間接費用-折舊及攤銷-工程項目(非生產用)

貸:累計折舊

13、交增值稅

13.1當月繳納當月增值稅額  附件:交稅憑證、銀行回單

借:應交稅費-應交增值稅-已交稅金

貸:銀行存款

13.2當月交上月應交增值稅

借:應交稅費-未交增值稅

 貸:銀行存款

14. 計提工資費用及發(fā)放工資    附件:工資表、銀行回單

14.1計提項目管理人員工資

借:工程施工-合同成本--間接費用-職工薪酬

貸:應付職工薪酬

14.2計提生產人員福利費、教育經(jīng)費及統(tǒng)籌

借:工程施工-合同成本--直接人工

貸:應付職工薪酬-工資

貸:應付職工薪酬-福利費

貸:應付職工薪酬-職工教育經(jīng)費

貸:應付職工薪酬-統(tǒng)籌-養(yǎng)老

貸:應付職工薪酬-統(tǒng)籌-醫(yī)療

貸:應付職工薪酬-統(tǒng)籌 -失業(yè)

貸:應付職工薪酬-統(tǒng)籌-生育

貸:應付職工薪酬-統(tǒng)籌-工傷

貸:應付職工薪酬-統(tǒng)籌-住房公積金

貸:應交稅費-個人所得稅

14.3發(fā)工資

 借:應付職工薪酬-工資

 借:應付職工薪酬-福利費

 貸:銀行存款

14.4交社會統(tǒng)籌

借:應付職工薪酬-統(tǒng)籌-養(yǎng)老

借:應付職工薪酬-統(tǒng)籌 -醫(yī)療

借:應付職工薪酬-統(tǒng)籌 -失業(yè)

借:應付職工薪酬-統(tǒng)籌-生育

借:應付職工薪酬-統(tǒng)籌-工傷

借:應付職工薪酬-統(tǒng)籌-住房公積金

貸:銀行存款

14.5交個稅

借:應交稅費-個人所得稅

貸:銀行存款

15. 按合同約定跟甲方辦理結算并收款  

15.1結算(附件:結算單)

 借:應收賬款-結算款-客戶(預收賬款)

 貸:工程結算-工程項目

 貸:應交稅費-待轉銷項稅

15.2收款(附件:銀行回單、收款收據(jù))

借:銀行存款

   貸:應收賬款-結算款-XXX單位(預收賬款)

15.3若開發(fā)票所開金額結轉銷項稅

 貸:應交稅費-應交增值稅-銷項稅

 貸:應交稅費-待轉銷項稅(負數(shù)11%)

16. 按月確認收入、成本和毛利  附件:(自制)收入成本毛利明細表(進群用戶可以向群主申請)

借:主營業(yè)務成本-工程項目

借:工程施工-合同毛利-工程項目

  貸:主營業(yè)務收入-工程項目     

17.稅金

17.1結轉增值稅

借:應交稅費--未交增值稅

貸:應交稅費--預交增值稅

借:應交稅費==應交增值稅--轉出未交增值稅

貸:未交增值稅 

17.2計提稅金及附加

借:稅金及附加

貸:應交稅費--應交應交城建稅

       --教育費附加

       --地方教育費附加

       --價格調節(jié)基金

       --地方水利建設基金及其他基金等

17.3結轉所得稅      

借:所得稅

貸:應交稅費--企業(yè)所得稅

18.結轉收入

借:主營業(yè)務收入     

借:其他業(yè)務收入

貸:本年利潤

19.結轉成本

借:本年利潤

貸:主營業(yè)務成本

貸:其他業(yè)務成本

貸:稅金及附加等

貸:所得稅

20. 合同完工后結算   附件:結算書

借:工程結算--工程項目

貸:工程施工-合同毛利--工程項目

      工程施工-合同成本-結轉數(shù)--工程項目

有了以上會計分錄的說明，相信各位在使用建筑企業(yè)財務軟件做賬的時候也會更加明確一些。

如果您還沒有在建筑施工類企業(yè)財務工作的經(jīng)驗，您可以閱讀一下：建筑行業(yè)財務會計記賬基本流程

如果您還沒有建筑企業(yè)財務軟件推薦閱讀：象過河建筑工程財務軟件特色功能

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