總所周知建筑公司的財務(wù)薪資是比其它行業(yè)的會計要高出好大一部分的，但是建筑行業(yè)會計的從業(yè)難度也是要比其它行業(yè)高出不少。雖然現(xiàn)在有建筑行業(yè)財務(wù)軟件幫助會計人員記賬做賬，但是每一筆費用要放到哪一個會計分錄中才合適，可是需要不少經(jīng)驗的積累、材料入庫未收到發(fā)票 附件:驗收單、材料清單、入庫單
借:原材料--主材(不含稅)
借:原材料--輔材(不含稅)
借:原材料--五金電料(不含稅)
貸:應(yīng)付賬款-暫估-XXX單位
3.2收到發(fā)票,分錄紅字沖回金額為負數(shù)。附件:發(fā)票
3.2.1沖銷原分錄
借:原材料--主材 (紅字沖回)
借:原材料--輔材 (紅字沖回)
借: 原材料--五金電料 (紅字沖回)
貸:應(yīng)付賬款-暫估-XXX單位(紅字沖回)
3.2.2按發(fā)票金額
借:原材料--主材
借:原材料--輔材
借:原材料--五金電料
借:應(yīng)交稅費-待認證進項稅額(應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅)
貸:應(yīng)付賬款--供應(yīng)商
4. 付材料款 附件:銀行回單、結(jié)算單、合同
借:應(yīng)(預(yù))付賬款-客戶
貸:銀行存款
5. 原材料出庫 附件:出庫單
借:工程施工-合同成本--直接材料
借:工程施工-合同成本--其他直接費用
借:工程施工-合同成本--間接費用
貸:原材料--主材
貸:原材料--輔材
貸:原材料--五金電料
6. 銷售剩余原材料 附件:出庫單,收款收據(jù),發(fā)票
6.1借:銀行存款
貸:其他業(yè)務(wù)收入
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅
6.2借:其他業(yè)務(wù)成本
貸:原材料-主材
貸:原材料-輔材
貸:原材料-五金電料
7. 發(fā)生當(dāng)月勞務(wù)分包費用 附件:勞務(wù)結(jié)算單(一般結(jié)算單都是含稅金額)
借:工程施工-合同成本--人工費(含稅)
貸:應(yīng)付賬款--應(yīng)付勞務(wù)費---XXX單位
8. 付勞務(wù)費用 附件:勞務(wù)發(fā)票銀行回單
8.1收到專用發(fā)票(只做稅金,一般合同規(guī)定按結(jié)算一定比例付款開票)
借:應(yīng)交稅費-待認證進項稅額(應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅)
借:工程施工-合同成本--人工費(紅字沖回)
8.2付款(根據(jù)發(fā)票金額付款)
借:應(yīng)付賬款--應(yīng)付勞務(wù)費--XXX單位
貸:銀行存款
9. 當(dāng)月發(fā)生機械使用費 附件:銀行回單、付款申請單、施工機械費用結(jié)算單、發(fā)票
9.1 月底根據(jù)結(jié)算單入成本(一般結(jié)算單都是含稅金額)
借:工程施工-合同成本--機械使用費(含稅)
貸:應(yīng)付賬款-應(yīng)付機械費-客戶
9.2收到專票(只做稅金,一般合同規(guī)定按結(jié)算一定比例付款開票)
借:應(yīng)交稅費-待認證進項稅額(應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅)
借:工程施工-合同成本--機械使用費(紅字沖回)
9.3付款(根據(jù)發(fā)票金額付款)
借:應(yīng)付賬款--應(yīng)付機械費-XXX單位
貸:銀行存款
10. 報銷招待、差旅、油費及過路費等 附件:發(fā)票、費用報銷審批單
借:工程施工-合同成本-間接費用--各明細科目
借:應(yīng)交稅費-待認證進項稅額(應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅)
貸:其他應(yīng)收款-備用金-個人
貸:銀行存款等
11、確認分包工程成本及付款 附件:工程量驗收單、結(jié)算單發(fā)票、付款申請單、合同、銀行回單、承包方收款收據(jù)等
11.1工程進度按結(jié)算單確認成本(一般結(jié)算單都是含稅金額)
借:工程施工-合同成本-分包工程費用-工程項目( 含稅)
貸:應(yīng)付賬款-應(yīng)付分包款-客戶
11.2收到分包方專票(只做稅金,一般合同規(guī)定按結(jié)算一定比列付款開票)
借:應(yīng)交稅費-待認證進項稅額(應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅)
借:工程施工-合同成本-分包工程費用-工程項目(紅字沖回)
11.3支付分包工程款(根據(jù)發(fā)票金額付款)
借:應(yīng)付賬款-應(yīng)付分包款-客戶
貸:銀行存款
12. 固定資產(chǎn)、低值易耗品采購入庫 附件:采購申請單、入庫單、出庫單、發(fā)票、驗收單、折舊明細表
12.1購入資產(chǎn)
借:固定資產(chǎn)-生產(chǎn)設(shè)備等
借:低值易耗品
借: 應(yīng)交稅費-待認證進項稅額(應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅)
貸:銀行存款
12.2月末計提折舊
借:工程施工-合同成本-其他直接費用-工程項目(生產(chǎn)用)
借;工程施工-合同成本-間接費用-折舊及攤銷-工程項目(非生產(chǎn)用)
貸:累計折舊
13、交增值稅
13.1當(dāng)月繳納當(dāng)月增值稅額 附件:交稅憑證、銀行回單
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-已交稅金
貸:銀行存款
13.2當(dāng)月交上月應(yīng)交增值稅
借:應(yīng)交稅費-未交增值稅
貸:銀行存款
14. 計提工資費用及發(fā)放工資 附件:工資表、銀行回單
14.1計提項目管理人員工資
借:工程施工-合同成本--間接費用-職工薪酬
貸:應(yīng)付職工薪酬
14.2計提生產(chǎn)人員福利費、教育經(jīng)費及統(tǒng)籌
借:工程施工-合同成本--直接人工
貸:應(yīng)付職工薪酬-工資
貸:應(yīng)付職工薪酬-福利費
貸:應(yīng)付職工薪酬-職工教育經(jīng)費
貸:應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-養(yǎng)老
貸:應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-醫(yī)療
貸:應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌 -失業(yè)
貸:應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-生育
貸:應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-工傷
貸:應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-住房公積金
貸:應(yīng)交稅費-個人所得稅
14.3發(fā)工資
借:應(yīng)付職工薪酬-工資
借:應(yīng)付職工薪酬-福利費
貸:銀行存款
14.4交社會統(tǒng)籌
借:應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-養(yǎng)老
借:應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌 -醫(yī)療
借:應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌 -失業(yè)
借:應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-生育
借:應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-工傷
借:應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-住房公積金
貸:銀行存款
14.5交個稅
借:應(yīng)交稅費-個人所得稅
貸:銀行存款
15. 按合同約定跟甲方辦理結(jié)算并收款
15.1結(jié)算(附件:結(jié)算單)
借:應(yīng)收賬款-結(jié)算款-客戶(預(yù)收賬款)
貸:工程結(jié)算-工程項目
貸:應(yīng)交稅費-待轉(zhuǎn)銷項稅
15.2收款(附件:銀行回單、收款收據(jù))
借:銀行存款
貸:應(yīng)收賬款-結(jié)算款-XXX單位(預(yù)收賬款)
15.3若開發(fā)票所開金額結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅
貸:應(yīng)交稅費-待轉(zhuǎn)銷項稅(負數(shù)11%)
16. 按月確認收入、成本和毛利 附件:(自制)收入成本毛利明細表(進群用戶可以向群主申請)
借:主營業(yè)務(wù)成本-工程項目
借:工程施工-合同毛利-工程項目
貸:主營業(yè)務(wù)收入-工程項目
17.稅金
17.1結(jié)轉(zhuǎn)增值稅
借:應(yīng)交稅費--未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費--預(yù)交增值稅
借:應(yīng)交稅費==應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸:未交增值稅
17.2計提稅金及附加
借:稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交應(yīng)交城建稅
--教育費附加
--地方教育費附加
--價格調(diào)節(jié)基金
--地方水利建設(shè)基金及其他基金等
17.3結(jié)轉(zhuǎn)所得稅
借:所得稅
貸:應(yīng)交稅費--企業(yè)所得稅
18.結(jié)轉(zhuǎn)收入
借:主營業(yè)務(wù)收入
借:其他業(yè)務(wù)收入
貸:本年利潤
19.結(jié)轉(zhuǎn)成本
借:本年利潤
貸:主營業(yè)務(wù)成本
貸:其他業(yè)務(wù)成本
貸:稅金及附加等
貸:所得稅
20. 合同完工后結(jié)算 附件:結(jié)算書
借:工程結(jié)算--工程項目
貸:工程施工-合同毛利--工程項目
工程施工-合同成本-結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)--工程項目
有了以上會計分錄的說明，相信各位在使用建筑企業(yè)財務(wù)軟件做賬的時候也會更加明確一些。
如果您還沒有在建筑施工類企業(yè)財務(wù)工作的經(jīng)驗，您可以閱讀一下：建筑行業(yè)財務(wù)會計記賬基本流程
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